Stock options argentina impuesto a las ganancias

21/06/ El socio director del Centro de Coordinación de Criterios del Área Fiscal de Cuatrecasas, Javier Ragué, y los miembros de su .

El otro miembro de la pareja debe declarar de forma individual. A los efectos de determinar la residencia fiscal del contribuyente la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas establece que una persona física tiene su residencia habitual en territorio español cuando se dé cualquiera de las siguientes circunstancias:. A este respecto, tengo las siguientes dudas: De acuerdo con el artículo Por favor, díganme quien lleva razón.

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4. Seré esquemático para no extenderme. Stock options obtenidas en en una empresa A. Se las daban a todos los empleados. En la empresa B compra a la empresa A y convierte en stocks.

La transmisión de la vivienda por parte de los cuatro hermanos en mayo de debe generar una ganancia o pérdida patrimonial en sus respectivas declaraciones de IRPF. En este sentido, cuando el elemento patrimonial se adquiere a título gratuito, como en el supuesto planteado, el valor de adquisición es el que resulte de aplicar las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones con el límite del valor de mercado.

Asimismo, forman parte del coste de adquisición los gastos y tributos inherentes a la adquisición que hayan sido satisfechos en su día por el adquirente, como por ejemplo el propio impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Al tratarse de un bien inmueble, el valor de adquisición debe ser actualizado atendiendo a los coeficientes de actualización que cada año aprueba la Ley de Presupuestos Generales del Estado.

En el año pasado realicé una venta de un piso, el cual tuve que pagar el citado impuesto Una cantidad importante. Quisiera saber si se puede desgravar este impuesto en la RENTA, y si no es así como computa en la plusvalía por la venta del piso. Asimismo, al valor de adquisición se añaden todos los gastos y tributos inherentes a la adquisición que hayan sido satisfechos por el adquirente, a excepción de los intereses, así como el coste de las inversiones y mejoras si se han realizado.

PwC declina cualquier responsabilidad por la utilización que pueda hacerse del contenido de la respuesta. De conformidad con la Ley del IRPF, una persona tiene su residencia habitual en territorio español cuando se dé cualquiera de las siguientes circunstancias:.

En estos casos, para determinar, en su caso, el tipo de gravamen eventualmente aplicable sobre este tipo de rentas habría que atender al tipo de renta obtenido en cada caso. Si por el contrario usted fuera reside fiscal en España conforme a las citadas reglas, se vería obligado a declarar y tributar en España por su renta mundial en su autoliquidación anual.

En ese momento se me entrego:. Considerando que se trata de una finca afecta a una actividad económica desarrollada por usted, la expropiación forzosa de la finca genera una ganancia o pérdida patrimonial. La misma calificación tiene la indemnización por pérdida de la red de riego por goteo, al tratarse de inmovilizado material afecto a la actividad agrícola. En el caso de las expropiaciones por el procedimiento de urgencia, la ganancia o pérdida patrimonial se entiende producida, en principio, cuando realizado el depósito previo se procede a la ocupación, y no cuando se paga el justiprecio.

La consulta es sobre el valor y fecha de adquisición a declarar en Renta en una parcela vendida en Esta parcela fue segregada en de un terreno adquirido en ante la perspectiva de una venta que finamente no se realizó hasta el año pasado.

En la escritura de segregación se dio a la parcela un valor cercano al que ha tenido finalmente la venta. Respecto a la fecha de adquisición de la finca, la Dirección General de Tributos DGT se ha pronunciado en supuestos similares determinando que la mera segregación de la parcela no comporta alteración patrimonial alguna, manteniendo las fincas segregadas el mismo valor y fecha de adquisición de la finca matriz. En su caso, tal y como señala, la fecha de adquisición sería En este sentido le indicamos que, los coeficientes reductores sólo resultan aplicables sobre la parte de la ganancia patrimonial generada entre la fecha de compra del elemento y el 19 de enero de , ambos inclusive, sin que puedan aplicarse sobre la parte de la ganancia patrimonial generada a partir de dicha fecha hasta la fecha de transmisión, debiendo tributar ésta íntegramente.

En el año , la empresa en la que trabajo sólo me ha abonado las seis primeras nóminas, sin embargo el certificado de retenciones se ha hecho por 12 meses. Como regla general, los rendimientos del trabajo se imputan al período impositivo en que son exigibles por el perceptor. Sin embargo, el artículo En primer lugar debemos indicar que entendemos que la deuda que va a quedar extinguida por la dación en pago es una deuda con su Caja de Ahorros por un préstamo.

En este sentido, señalar que de acuerdo con la Ley reguladora del Impuesto sobre el Valor Añadido IVA , las actividades de financiación, como la concesión de un préstamo, no quedarían gravadas por el IVA. En este sentido, el IVA que usted pagó en la compra de dicho bien debió ser ingresado por el transmitente del bien en Hacienda, no siendo necesaria ninguna actuación por su parte en este sentido dada su condición de particular no empresario o profesional a efectos de IVA.

En el convenio de mi divorcio mi ex mujer tiene derecho a quedarse en nuestro piso durante los próximos 5 años, como mínimo. No se pierde el derecho de deducción por inversión en vivienda habitual por parte de los contribuyentes que deben abandonar la vivienda familiar como consecuencia de nulidad matrimonial, separación judicial o divorcio, por haber sido adjudicado el uso de la misma al otro cónyuge, pero mantienen su porcentaje de propiedad sobre la vivienda y siguen haciendo frente a las obligaciones de pago que les correspondan por los préstamos contratados para su adquisición.

En este sentido, señalar que para determinar la base de deducción por adquisición de una nueva vivienda habitual por un contribuyente que esté deduciendo por las cantidades pagadas por la actual vivienda de su excónyuge, deben tenerse en cuenta las cantidades invertidas en la vivienda anterior en la medida que hubiesen sido objeto de deducción.

Me caso este año y mi pareja y yo hemos decidido poner como lista de bodas nuestra cuenta bancaria para pagar la boda. Ese dinero, igual que entra en el banco, va a salir para el pago del Banquete. En el año se ha aprobado un nuevo convenio colectivo que retrotrae sus efectos al año , y por lo tanto tenemos que pagar a los trabajadores los atrasos de y Los dos somos residentes en Barcelona. Si se vende este piso, es obligatorio presentar el impuesto de donaciones para escriturar dicha venta.

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un impuesto de naturaleza estatal, cuyo rendimiento se cede a las Comunidades Autónomas, las cuales, por delegación del Estado, asumen determinadas competencias normativas y se hacen cargo de la gestión, liquidación y recaudación del Impuesto. No obstante, en caso de que no fuera posible determinar la legislación aplicable por este criterio, se aplicaría la normativa estatal. Si por el contrario la donación efectuada consiste en una entrega dineraria 7.

He recibido un requerimiento de la Agencia Tributaria diciendo que tengo un incremento de patrimonio en la Renta del año por venta de un inmueble y me pide la escritura de venta y los gastos.

Este incremento de patrimonio corresponde a una vivienda en Madrid que heredaron 4 hermanos, entre ellos mi esposa que le correspondieron Mi pregunta es, si la Agencia Tributaria puede poner esta cantidad como incremento de patrimonio y tributar de nuevo por ello.

En el supuesto planteado, el hecho imponible que ha generado la obligación del pago del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es la adquisición de un determinado bien inmueble en virtud de la herencia recibida. En cambio, la tributación a efectos del IRPF, se produce como consecuencia de la existencia de una ganancia patrimonial motivada por la enajenación de este bien inmueble a un tercero. Conforme a la normativa del Impuesto sobre la Renta de No Residentes IRNR queda sujeta a tributación la obtención de rentas en territorio español, entre las que se en contrarían las rentas satisfechas por una entidad residente en territorio español.

La normativa del Impuesto sobre la Renta de No Residentes IRNR , efectivamente establece que quedan exentos de tributación los intereses u otros rendimientos de las cuentas de no residentes, por lo que en este caso y en la medida en que el banco no hubiera practicado retención no sería necesario presentar declaración. La presentación de dicha declaración no es obligatoria.

En todo caso y si quedan sujetos, en el convenio firmado entre España y Suiza se establecen los mecanismos para eliminar una posible doble tributación. Entendemos que en cualquier caso se pueden cobrar dietas y kilometraje compensación por desplazamiento y que otro tema es cómo tributan los mismos. Respecto a tratamiento fiscal, efectivamente el reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF establece respecto de la rentas del trabajo, una excepción de gravamen para dietas y asignaciones de gastos de viaje, pero que hay que indicar que sería de aplicación para aquellas personas que reciben un salario , es decir, en general, que sean trabajadores por cuenta ajena.

Como norma general, quedan exceptuadas de gravamen aquellas cantidades que pretenden compensar los gastos de locomoción y manutención del empleado que se desplace a realizar su trabajo fuera del centro de trabajo habitual, por lo que entendemos que no es el caso expuesto dado que los desplazamientos son parte del propio servicio prestado a cliente.

En este caso, el que exista un aval en la compra de la vivienda no es determinante para que los cónyuges titulares de la vivienda, incluyan la deducción mencionada, siempre que los requisitos de los artículos mencionados se cumplan.

No obstante, el artículo Y si las fundaciones que menciona son las que organizan los cursos o conferencias en la que usted ha participado, todo indica que la consideración de estos rendimientos sería de trabajo y no de actividades económicas y, como tal, deberían ser incluidos en su declaración anual de IRPF.

Con el fallecimiento del contribuyente o que concurran otras circunstancias que necesariamente impidan la ocupación de la vivienda. De acuerdo a las fechas que establece, la vivienda de Barcelona se adquirió en el plazo de los dos años anteriores a la transmisión de la vivienda de Valencia, pero es importante volver a destacar que primero es necesario determinar la condición de habitual de la vivienda de Barcelona y, posteriormente, determinar si se dan las condiciones de la reinversión de lo obtenido en la venta de la vivienda en Valencia en la adquisición de la de Barcelona.

La ley de IRPF en su artículo En relación a las adquisiciones mortis causa entre colaterales de segundo grado hermanos , la norma gallega prevé una reducción de 8. A continuación transcribimos la tarifa del impuesto así como el coeficiente de incremento de la cuota resultante en función del patrimonio preexistente del heredero. Cuando el sujeto pasivo pertenezca a los grupos de parentesco III y IV, la tarifa es la establecida en la siguiente tabla:. De este modo, si el valor real total de inmueble es de hasta También alcanza a colaterales y el resto de los requisitos son los determinados por la Ley estatal.

De los antecedentes de su consulta se desprende que su abuelo se reservó el derecho de usufructo vitalicio sobre el inmueble que le transmitió. De acuerdo con los artículos y siguientes del Código civil, el usufructo se extingue por muerte del usufructuario por lo que llegado el fallecimiento, se consolida la plena propiedad en el hasta entonces nudo propietario. Sería suficiente con presentar un escrito al registro de la propiedad adjuntado el certificado de defunción y la escritura de constitución del derecho de usufructo para que el registrador asiente la cancelación del usufructo a favor del nudo propietario.

En principio, por la información que nos traslada en su consulta, los herederos no deberían poder oponerse a la consolidación de la propiedad realizada a favor de un nieto.

Mi madre tiene 89 años. Cobra una pensión de viudedad de aproximadamente 8. Tiene unos ahorros por los que Hacienda le retiene de los intereses anuales unos euros. Hace declaración de renta para que se le devuelvan los euros. El artículo 59 de la Ley del IRPF dispone que para que un contribuyente pueda aplicar el mínimo por ascendiente deben concurrir las siguientes circunstancias:.

De los antecedentes de su consulta parece que no se cumplen los requisitos para que pueda aplicar esta reducción por ascendientes en su declaración del IRPF. Es conveniente que revise la normativa específica de su Comunidad autónoma por si tiene prevista alguna deducción adicional en el IRPF por cuidado o atención a ascendientes.

Puedo desgravar por mi padre, tiene 87 años vivimos con él mi marido y dos hijos de 13 y 11 años en un piso de alquiler. Venta de vivienda por mayor de 65 años. La disposición transitoria novena del Reglamento de IRPF dispone la prórroga del plazo hasta 31 de diciembre de para realizar transmisión de la vivienda habitual en caso de que se haya realizado la compra durante el , y y no hace ninguna mención a la edad del transmitente. Por otra parte, el artículo No obstante, en el caso que nos plantea no podría aplicarse esta exención pues como usted menciona el mayor de 65 años transmitió la vivienda en un momento en que ésta ya no era su vivienda habitual pues se había mudado a la que adquirió en el En conclusión, si el mayor de 65 años compró una nueva vivienda habitual en el y realizó la venta de la primera vivienda dentro del período que finalizó el 31 de diciembre de , sí quedaría amparado por la prórroga del plazo para la transmisión de la vivienda habitual prevista en la mencionada disposición transitoria novena del Reglamento del impuesto.

En pedí un préstamo personal de En este caso, por tanto, teniendo las correspondientes facturas su posición parece razonable, sin embargo, a efectos de zanjar el asunto cabe recordar que se pueden aportar todos los medios de prueba admitidos en derecho:. Al final, si la Administración no decidiera admitir las facturas debería motivar la resolución justificando el motivo por el que se consideran insuficientes exponiendo aquellos elementos que hacen que en el caso concreto las facturas sean insuficientes , pudiendo interponer el correspondiente recurso contra la resolución.

Sin embargo, siendo una cuestión de hecho, se recomienda aportar en este momento todo cuanto pueda justificar su derecho. El resto lo declararía en una complementaria cuando recibiera dichas cantidades. Hasta ahí creo que lo tengo claro. Otra cosa que no sé es qué cantidad tengo que declarar como retención y como gastos de Seguridad Social. No sé si debería declarar en la renta del el importe total de la retención aunque no se hayan abonado dichas nóminas o, por el contrario, sólo el importe correspondiente a las nóminas abonadas.

Si, aunque no las haya pagado yo las puedo declarar o no. Como bien indica el artículo Como puede comprobar el precepto pretende ofrecer una solución justa para aquellos trabajadores que no cobran por causa ajena a su voluntad.

El hecho de que la empresa haya presentado el modelo resumen anual de retenciones del trabajo con un determinado contenido no condiciona el mandato legal de imputación de los rendimientos.

Por tanto, no habiendo cobrado su salario por causa no imputable al contribuyente lo correcto es no incluir estas nóminas en su declaración hasta el momento en el que las cobre. Ciertamente la prueba plena de hechos negativos se considera diabólica, por cuanto es imposible, sin embargo, en su caso concreto la certificación de la administradora concursal debería ser suficiente. En cuanto a las retenciones el artículo 79 del Reglamento del IRPF obliga a imputar las retenciones al periodo en que se imputen las rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta, con independencia del momento en que se hayan practicado.

Las entidades financieras y aseguradoras comercializan diversos tipos de productos con nombres similares, pero regímenes jurídicos muy distintos. Los seguros con excepción de los planes de previsión asegurados, de los seguros privados que cubran exclusivamente el riesgo de dependencia severa o de gran dependencia y de los planes de previsión empresarial no dan derecho a deducir en base imponible, sin embargo, los rendimientos que generan tienen derecho a aplicar determinadas reducciones.

Por tanto, los beneficios fiscales que le correspondan deberían figurar en el certificado de retenciones de forma clara. Por otra parte, debe tener en cuenta que en función de su grado de incapacidad podría tener mínimos personales incrementados. Por tanto, podría aplicar los incrementos al mínimo personal por discapacidad 2.

Asimismo, en función de otras circunstancias personales podría aplicar otros mínimos incrementados. En principio, desde el punto de vista español, el traslado de domicilio de sociedades inglesas a España se puede realizar sin problemas. Este tipo de operaciones revisten gran complejidad, porque la normativa española requiere que:. Ambos requisitos son de gran importancia y son analizados muy minuciosamente por la Administración Tributaria, dado que la ventaja tributaria que confieren puede ser muy significativa, por lo que se debería analizar el caso concreto para poder ofrecer una respuesta concluyente sobre este particular.

Se presentó una reclamación económico-administrativa en igual Tribunal de Madrid en enero de , en relación a una rectificación de autoliquidación del IRPF. Hasta la fecha no hay respuesta. En su caso, hay que tener en consideración:. Caso de producirse la desestimación de la reclamación se abriría el plazo de interposición del correspondiente recurso, con lo que no se vería perjudicado en sus derechos por el hecho de esperar a la resolución del TEAR.

Asimismo cabe recordar que el Consejo de Defensa del Contribuyente atiende las quejas que se interponen contra las actuaciones de las Administraciones, con lo que una vía de actuación sería presentar una queja. Queríamos permutar un edificio viejo a un constructor por un piso nuevo del edificio que construya en ese mismo solar.

Dicho edificio lo adquirieron mis padres en , pero mi padre falleció en , por lo que la mitad pertenece a mis hermanos y a mí y la otra mitad a mi madre. Es importante determinar el modo en que se adquiere la propiedad del inmueble, ya que esto determina el valor de adquisición del mismo. En el caso de su madre, señalar que al haber sido adquirido el inmueble en , serían de aplicación los coeficientes de abatimiento señalados en la Ley del IRPF, y que minorarían la ganancia patrimonial generada.

Hace 6 años compré una casa para que fuera mi vivienda habitual, pero finalmente tuve que ponerla en alquiler para poder pagarla. Tengo previsto en unos años comprar la casa de mis padres y vender la anterior. Para que la exención por reinversión resulte de aplicación es imprescindible que el inmueble enajenado constituya la vivienda habitual del transmitente, así como que la renta obtenida por la transmisión del inmueble se destine a la adquisición de una nueva vivienda habitual.

De los datos aportados en la consulta se entiende que usted no desea realizar la operación de transmisión en el momento actual, sino dentro de unos años, por lo que sería posible practicar la exención por reinversión en vivienda habitual, si llegado el momento de la venta hubiera cumplido los requisitos previamente referidos. En Compramos mi esposa y yo una vivienda, formalizando para ello una hipoteca. Mi hijo cumple los 18 años en La normativa del IRPF establece dos modalidades de tributación: A efectos de llevar a cabo la deducción por inversión en vivienda habitual, la normativa reguladora del Impuesto exige la concurrencia en el contribuyente de dos requisitos, por un lado que exista adquisición, aunque sea compartida, de la vivienda, y, por otro se exige que dicha vivienda constituya o vaya a constituir la residencia habitual del adquirente, con independencia de cómo se instrumente su financiación.

En compré mi primera vivienda habitual. La vendí en generando una importante plusvalía. La totalidad del precio de la venta fue invertido en la autopromoción de una nueva vivienda habitual, comenzada en escritura de obra nueva en construcción y finalizada de septiembre de escritura de fin de obra , aunque la licencia de primera ocupación no se concedió hasta marzo de , la casa estaba de hecho siendo habitada desde julio de Ahora tengo intención de vender esta vivienda.

Muchas gracias por su atención. Ha de cumplirse el requisito temporal de los tres años de residencia ininterrumpida explicado anteriormente. De acuerdo con su consulta, parece que los primeros tres requisitos se cumplen desde el momento en que empieza a habitar la vivienda Julio de , por lo que sería este el momento en que comenzaría a computarse el plazo de tres años de residencia efectiva.

A este respecto, la Dirección General de Tributos ha sentado el criterio de incluir en el concepto de vivienda habitual, todo tipo edificación que esté acondicionada o sea susceptible de ser acondicionada como vivienda y que cumpla con los requisitos establecidos en la normativa del IRPF titularidad, residencia efectiva y permanencia por parte del contribuyente , con independencia de que no cumpla con la normativa urbanística propia de la misma. En Diciembre fui a vivir a una casa de nueva construcción de propiedad mía y de mi marido.

Era nuestra vivienda habitual hasta que en junio al fallecer mi esposo me veo obligada a venderla por no poder hacer frente a los gastos de la casa sola y al quedarme sola debo mudarme a otra población para estar cerca de mi hija. Si bien tengo derecho a la exención del IRPF por ser mayor de 65 años, no llevaba 3 años viviendo en la nueva casa para poder ser vivienda habitual, aun así al verme obligada al cambio por fallecimiento, separación forzosa por viudedad etc puedo considerar que es una de las excepciones a los tres años que contempla la ley?

No obstante, la normativa aplicable prevé la concurrencia de determinadas situaciones en las que, a pesar de no cumplir los plazos requeridos, la vivienda no pierde la consideración de habitual, y por lo tanto resulta posible mantener el derecho a las deducciones practicadas. Hola, en el año vendí una propiedad en Argentina, la cual no me pagaron en su totalidad, la parte que me pagaron la transferí en su momento, ahora he de viajar para terminar de cobrarla, el resto asciende a La efectiva realización de la venta incluyendo el precio de transmisión: A estos efectos, entendemos necesario disponer del pertinente contrato de compraventa que cumpla con los requisitos legalmente exigibles.

Documento que acredite la adquisición que realizó en su día de la vivienda incluyendo el precio de adquisición. Saludos,Mis padres son propietarios de un inmueble en Bilbao, del que por contrato privado me ceden el usufructo, con mención expresa a la posibilidad de arrendarlo.

Para poder alquilarlo he realizado obras por importe de En primer lugar, cabe indicar que el arrendamiento de un inmueble podría determinar para usted un rendimiento del capital inmobiliario o bien un rendimiento de actividad económica en caso de que se cumplan ciertos requisitos.

Que en el desarrollo de la actividad se cuente al menos, con un local exclusivamente destinado a la gestión de los inmuebles arrendados.

Que exista al menos una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa para el desempeño de dicha gestión. En el escrito de consulta no se detalla el tipo de obra llevada a cabo. En el caso de que no cumpliera estos requisitos, el IVA no sería deducible y supondría un mayor coste de la obra realizada pudiendo deducirse el mismo a efectos del IRPF siempre que cumpla el resto de requisitos mencionados anteriormente.

No obstante lo anterior se establece un régimen transitorio para los contratos de arrendamiento se celebrados con anterioridad a 1 de enero de con dicho arrendatario en virtud de la cual se amplía la reducción del por hasta la fecha en la que el arrendatario cumpla 35 años para los contratos de arrendamiento celebrados con anterioridad a dicha fecha. Hola, muy buenos días. Soy escritor y tengo una obra a punto de publicar. Hay una persona que desea financiar esa publicación y que desea saber si esa aportación económica se podría desgravar y cómo se podría desgravar.

En este sentido, la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas determina que las transmisiones lucrativas inter vivos sólo son susceptibles de producir ganancias patrimoniales para el donante, y no pérdidas patrimoniales, a pesar de que en términos económicos se haya originado una merma para el transmitente. Dispongo de una póliza de seguro de vida colectivo a título individual, en la cual se contempla que en caso de muerte o incapacidad del asegurado, se abonaran 2 anualidades por anualidad se entiende, el salario bruto anual que percibe el trabajador.

La cuota anual de dicha póliza de seguro, la abona la Empresa en su totalidad 2. De su escrito de consulta no se desprende si su empresa le ha repercutido el importe del ingreso a cuenta, o si por el contrario dicho coste es asumido por la empresa.

Somos un matrimonio que hemos estado viviendo durante siete años en una vivienda de protección oficial que compramos en promoción sin ayudas pero con préstamo cualificado Comunidad Valenciana. Espero haberlo explicado todo bien ya que no tenemos demasiada orientación y tenemos bastantes problemas para entender conceptos y terminologías. Muchas gracias por adelantado. No obstante, la adaptación de la Agencia Tributaria a las nuevas tecnologías permite efectuar todo este proceso vía oficina virtual.

En consecuencia, si la gestión fue practicada con éxito no sería preciso hacer uso del formulario Finalmente, sólo comentarle que si tiene intención de vender su primera vivienda por favor tenga en cuenta que existe en la Ley una exención por reinversión en vivienda habitual. Es decir, que la ganancia podría quedar exenta de tributación si la reinvierte toda en su nueva vivienda habitual; el plazo de reinversión que permite la Ley es de dos años. Si esta fuera su intención, sugerimos consulte con un asesor.

En consecuencia, si la base imponible por declaración no excede los El derecho a la aplicación de la deducción por vivienda habitual se genera a partir del momento en que se adquiere jurídicamente la propiedad de la vivienda. Nuestro ordenamiento exige para la adquisición de la propiedad, la concurrencia del documento en el que se formaliza el negocio jurídico y la entrega del bien.

Podre seguir desgravando por la vivienda que disfruta mi ex mujer y mi hijo? De lo expuesto en sus preguntas se deduce que usted había disfrutado de la deducción por vivienda habitual en relación con la vivienda en la que residía junto a su familia.

Solo existe la posibilidad de poder desgravarse una vivienda habitual y no dos. Es importante remarcar que cuando se adquiere una nueva vivienda habitual y con anterioridad se había disfrutado de la deducción por adquisición de otras viviendas habituales, no se puede empezar a deducir por la adquisición de la nueva vivienda hasta que las cantidades invertidas en la misma no superen las que, habiéndose invertido en las anteriores, hubieran gozado de la deducción.

Hace 3 meses compré una casa de segunda mano y por ella he pagado casi Y aplicando una serie de coeficientes homogeneizadores, en que se compara mi propiedad con otras del municipios, me dicen que debo pagar 6. Es que se olvidan de que hay una serie de características propias de cada zona y propiedad como los servicios en la zona, calidad de los materiales, conservación, antigüedad, etc.

Es sumamente arbitrario aplicar solamente coeficientes técnicos y obviar cualquier particularidad. Les agradecería su opinión. Por los hechos que expone en su consulta entendemos que el importe que usted abonó a la Administración Tributaria y que ascendía a A posteriori, la Administración aplicando la legislación tributaria y, en concreto, lo establecido en la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentales que la faculta para comprobar el valor real de los bienes y derechos transmitidos le notificó la resolución por la que entendemos que le comunican que debe abonar 6.

Al haber resultado de la comprobación realizada por la Administración valores superiores a los declarados por usted Buenas tardes, mi consulta es la siguiente. Vendí una casa en marzo de , con un incremento de patrimonio. El mismo día compré una parcela para construirme una casa inmediatamente y así reinvertir todo el dinero. La parcela fue metida en una modificación de una unidad de ejecución donde estaba adscrita y sometida a una reparcelación, con lo cual el ayuntamiento no nos concedió licencia de obra hasta el Con lo que no pudimos cumplir con los dos años para la exención de la reinversión por estos motivos.

En esta línea se manifiesta la consulta vinculante V de la DGT, entre otras. El caso planteado genera controversia al no tratarse de una adquisición mismamente dicha, si no de una construcción. Observamos en el art. Así se manifiesta la DGT en las siguientes consultas vinculantes: La ganancia resultante para usted sería el importe de la deuda pendiente en el momento de la cesión y como tal debería integrase en la base imponible del ahorro, cuya tributación oscila entre el 19 y el 21 por cien.

Compré un terreno en Murcia y me dijo el constructor que debía de dejar 2 metros de distancia como mínimo respecto al terreno colindante para edificar. Me fui de vacaciones y aquel, edificó unos 5 metros lineales dejando un metro solamente de separación.

Ahora mi vecino, que yo no lo conocía, pero que es abogado y se quedó ese trozo por subasta, dice que si no le doy paso hacia el camino, por mi terreno, me va a denunciar y que va a hacer que me tiren la casa. De conformidad con lo dispuesto en la Ley del Suelo y la normativa civil aplicable al supuesto de hecho que nos plantea, le informamos que efectivamente sí sería posible que su vecino consiguiera de los tribunales una resolución en la que se ordenara la demolición de su nueva edificación.

Asimismo, la Ley del IVA establece la necesidad de cumplir con los siguientes requisitos para la aplicación de dicho tipo impositivo reducido:. Mi consulta es la siguiente: Entendemos de su pregunta que el cómputo anual al que hace referencia es para calcular el tipo de retención a aplicar en nómina.

Que tiempo hay de prescripción, para realizar una solicitud de revisión de una liquidación hecha en el año , correspondiente a un abono de una póliza de seguro de vida colectivo, a título individual, al concederse una incapacidad permanente. En dicha liquidación, a la hora de calcular el montante de una anualidad, no se consideró la retribución en especies, correspondiente a la póliza de ese año. Hola, buenos días, mi consulta es la siguiente: Me piden un montón de papeles que no tengo. En relación con su consulta, necesitaríamos una serie de datos adicionales para poder concretar nuestra respuesta, como por ejemplo, si a usted la Administración Tributaria le notificó en calidad de adquirente o transmitente, la naturaleza del bien transmitido o si usted es el que realiza la dación en pago o, por el contrario, la recibe.

En este sentido, las consideraciones que a continuación le remitimos las hemos elaborado presumiendo que usted era el propietario de un inmueble, que transmitió a un tercero y para saldar la deuda el comprador le dio unos inmuebles en pago. La determinación del importe de la referida ganancia se realiza por la diferencia entre los valores de transmisión y de adquisición de los elementos patrimoniales. Resido en una vivienda propiedad de mis padres y en la que estoy empadronado, y mis padres residen en otra localidad.

Recientemente se hicieron unas obras de rehabilitación sustitución de ventanas, etc De acuerdo con el artículo Por su parte, el artículo Por lo que hace al hecho de si usted, como empadronado pero no como propietario de la vivienda, puede imputarse la deducción, debemos remitirnos a diversas consultas de la Dirección General de Tributos de 29 de Septiembre de en la que se resuelve que es imprescindible ostentar la titularidad del inmueble para poder aplicarse la deducción por rehabilitación de vivienda.

El día en el que ellos fallezcan, mi hermano y yo, herederos de los bienes de mis padres, deberemos liquidar el correspondiente Impuesto de Sucesiones. La AEAT me remitió el borrador de delación ejercicio con resultado a devolver. Una vez confirmado el borrador y acabado el plazo de presentación Dado que no tengo obligación de declarar mis rendimiento son inferiores a Debemos partir de la base que el borrador de la declaración sobre el IRPF tiene efectos meramente informativos, así lo declara el art.

En base a este precepto se genera una obligación para el contribuyente, que es la comprobación de la veracidad de los datos contenidos en el borrador previa a su confirmación, asumiendo la responsabilidad sobre errores u omisiones que haya podido cometer en caso que exista un perjuicio para la Administración. Esta diligencia exigida al contribuyente es exigible desde el momento en que presenta la declaración de la renta o confirma el borrador, incluso no estando obligado a la presentación de la declaración a priori.

Esto supondría la obligación de pagar si la AEAT detecta errores en el borrador. Ante una situación en que se produzca un error u omisión el art. Dicha regularización implicaría la obligación de devolver la cantidad cobrada así como de pagar la diferencia resultante conjuntamente con los pertinentes recargos.

A los efectos del IRPF, deben integrarse en la base imponible del ahorro los rendimientos procedentes de la imposición a plazo fijo de la que es titular, por el importe íntegro, sin descontar la retención practicada sobre dicho rendimiento.

En consecuencia, en el caso planteado si solamente obtiene dichos rendimientos, la cantidad resultante de la declaración del IRPF podría resultar a devolver en una parte de las retenciones soportadas.

Recordemos que si los rendimientos del capital mobiliario no exceden de 1. Como principio general, la donación de participaciones sociales ocasiona una alteración de patrimonio en el IRPF del donante, que se cuantifica por diferencia entre el coste de adquisición de las participaciones que se donan y el valor real de dicha transmisión.

No obstante, el artículo 33 de la Ley del IRPF recoge una excepción a esta norma señalando que no existe ganancia o pérdida patrimonial para el donante en caso de transmisiones lucrativas de empresas o participaciones a las que se refiere el apartado 6 del artículo 20 de la ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

A la vista de las consideraciones anteriores, en caso de que se cumplieran los requisitos señalados, la donación no tendría repercusiones en el IRPF de la donante.

En cuanto al IRPF de los donatarios, conservarían los valores y fechas de adquisición de las acciones adquiridas art. Por otra parte, si la donación no hubiese estado bonificada en el Impuesto sobre Donaciones de acuerdo con el artículo Este es el criterio que mantiene la Dirección General de Tributos en la consulta V, de 22 de noviembre de La adquisición de la vivienda pretendo realizarla dentro de los próximos 4 años.

La Ley de Presupuestos para el recoge importantes modificaciones en esta materia, pues viene a limitar el régimen de deducción por las inversiones en vivienda habitual que se realicen a partir de 1 de enero de , al permitir su aplicación solamente para los contribuyentes con una base imponible inferior a Una base imponible inferior o igual a A fin de regular las situaciones de los contribuyentes que hayan adquirido vivienda o realizado aportaciones a cuentas vivienda con anterioridad a 1 de enero de , se añade una disposición transitoria a la ley del IRPF, que en relación a las imposiciones realizadas en cuentas vivienda dispone: El pasado 12 de mayo falleció mi padre, en el testamento había dos opciones: Hemos hecho la escritura y pagado el impuesto correspondiente en la agencia tributaria de la CAM, tanto de los bienes inmuebles como de los ahorrillos que tenía.

Los inmuebles los tiene mi madre en usufructo, mi hermana y yo somos copropietarios y el dinero que nos correspondía a los hijos se lo hemos dejado a mi madre para que pueda subsistir los años que le queden de vida. He alquilado mi vivienda habitual en el año el piso es un bien ganancial pero en el contrato figuro yo como arrendadora. Esta norma a su vez remite a las disposiciones en materia de régimen económico matrimonial. En cuanto a los gastos deducibles de los rendimientos del capital inmobiliario, se admiten todos aquellos gastos necesarios para la obtención de los rendimientos intereses y gastos de financiación, gastos de conservación y reparación , así como las cantidades destinadas a amortización.

Voy a dar una señal en breve pero el banco que me va a dar la hipoteca no me garantiza que pueda estar todo listo para firmar en notaría la escritura de compraventa antes del 31 de diciembre. En primer lugar, señalar que la eliminación para una parte de contribuyentes de la deducción por inversión en vivienda habitual ha sido introducida por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el Esta modificación inicialmente se recogía en el Proyecto de Ley de Economía Sostenible, no obstante debido al retraso de la tramitación parlamentaria del citado proyecto y la voluntad de que dicha modificación entrase en vigor a partir del 1 de enero de ha motivado la introducción de esta medida en la Ley de Presupuestos para el De acuerdo con el derecho civil español, la transmisión requiere el título y el modo.

Por tanto, la adquisición de la vivienda se produce cuando se materializa el contrato de compraventa y se realiza la entrega. Así, la adquisición de la vivienda se produce cuando al título se le une el modo, es decir, cuando el contrato de compraventa se formaliza y se produce la entrega del inmueble. Así pues, si su base imponible en el ejercicio y siguientes supera la cuantía de Mi padre quiere hacer una donación de un bien piso en la provincia de Albacete. En tales caso, efectivamente la normativa autonómica exige que el sujeto pasivo, esto es el donatario usted, en este caso tenga su residencia habitual en dicha comunidad.

El problema que tengo es que mi padre me donó hijo una casa yo le doné a mi padre otra. Hicimos esto porque mi padre cayó enfermo y el no podía seguir viviendo en la misma casa, la mía por ser mas nueva y mejor acondicionada le venía mejor.

El problema que tengo es que el ayuntamiento del Arganda del Rey provincia de Madrid nos quiere cobrar una plusvalía de mucha cantidad ambos. Quería saber si se puede evitar este pago o reducir la cuantía de este, ya que los pagos fraccionados que ofrecen siguen ascendiendo a cuantías muy elevadas. Mis padres son mayores 65 años. El Impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana, en adelante IVTNU, coloquialmente conocido como plusvalía municipal, es un impuesto municipal que grava el incremento de valor experimentado por los terrenos de naturaleza urbana que se pone de manifiesto como consecuencia de la transmisión de su propiedad por cualquier título o bien por la constitución o transmisión de cualquier derecho real de goce, limitativo del dominio.

Sentimos comunicarle que del caso que plantea en su consulta se deriva la tributación por este impuesto. Mi esposa ha vendido un piso en Vizcaya de una herencia, tenemos domicilio fiscal en Cantabria, me imagino que hay que declararlo en nuestro domicilio fiscal, si es así, se podría compensar con unas pérdidas generadas por la venta de unas acciones adquiridas en el año Respecto a las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales se integran y compensan exclusivamente entre sí en cada período impositivo, originando como resultado un saldo positivo o negativo, sin que el saldo negativo resultante pueda compensarse con el resto de rendimientos que integran la base imponible del ahorro ni con la base imponible general.

Dicho saldo negativo solo puede compensarse con el saldo positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales de los cuatro años siguientes. En el año mi esposa y yo compramos una vivienda, que es primera residencia. Es decir, si por ejemplo la casa nos costó Gracias por su ayuda. La ley del IRPF define el concepto de ganancia o pérdida patrimonial como las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se ponen de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición del mismo.

A estos efectos, la transmisión de la vivienda habitual conlleva una alteración en la composición del patrimonio del contribuyente que puede generar una ganancia o pérdida patrimonial. Dicha ganancia o pérdida patrimonial debe integrarse en la base imponible del ahorro.

El importe de la ganancia o pérdida patrimonial que proceda de una transmisión onerosa como en el supuesto planteado, resulta de la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición del elemento transmitido, cuantificados estos de acuerdo con lo que dispone la normativa del IRPF. Debemos tener en cuenta que el valor de adquisición de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas puede actualizarse, atendiendo al año de adquisición del inmueble, aplicando los coeficientes de actualización que cada año se aprueban en la Ley de Presupuestos Generales del Estado.

Parte de la base liquidable hasta 6. En abril del me compré mi primera vivienda, en octubre del 2. Tenemos facturas, contratos de suministro, Me interesaría y les agradecería si tenemos algo que alegar para no tener que hacer frente a la deuda.

Muchas gracias de antemano. El pago de deudas no se encuentra expresamente previsto en la Ley entre los ejemplos de circunstancias que necesariamente exigen el cambio de vivienda. Sin embargo, lo contenido en la Ley no es una enumeración exhaustiva. En el caso de que la vivienda sea calificada como vivienda habitual, procedería aplicarse la deducción desde abril de y la exención por la reinversión en una nueva vivienda habitual.

En caso de que la vivienda no sea calificada como vivienda habitual, habría que hacer frente a la liquidación girada por la Administración Tributaria.

Buenas, yo abrí la cuenta ahorro vivienda en diciembre de En teoría, seguía deduciendo hasta dic y tenía dos años de prórroga-hasta dic para comprarme la vivienda. En este sentido, nuestros comentarios se basan en la redacción del proyecto de Ley de PGE a fecha de redacción de estas líneas. En caso de que esta sea su situación, podría practicar la deducción en dicho ejercicio.

Conforme a la actual redacción del proyecto de Ley de PGE, si por el contrario durante el año su base imponible es superior a Esto no implica que haya que regularizar las deducciones correctamente practicadas en ejercicios anteriores. No obstante, e independientemente de su base imponible durante el ejercicio , el proyecto de Ley de PGE prevé un régimen transitorio en el caso de que se adquiera la vivienda antes del 1 de enero de , siendo posible continuar disfrutando de la deducción por inversión en vivienda habitual conforme al régimen vigente a 31 de diciembre de Muchas gracias y saludos.

Muchas gracias por su ayuda. Los coeficientes de actualización son revisados anualmente en los Presupuestos Generales del Estado. Durante el año , para una vivienda adquirida hace 12 años i. En relación con su pregunta acerca de la posibilidad de incluir el importe las reformas realizadas como mayor valor de adquisición del inmueble, en la medida en que no sea capaz de acreditar los mismos documentalmente mediante facturas, etc. Mi consulta es la siguiente, en el año hemos realizado la entrada de un piso bajo contrato para nuestra hija que durante el año no ha tenido ingresos y por tanto no haría la declaración de la Renta.

El contrato y todas las mensualidades que se pagan figuran a su nombre. Gracias y un saludo. Nuestros comentarios se reducen al IRPF, sin perjuicio de otras figuras del sistema impositivo que habría que tener en cuenta en el caso descrito, como el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Poseo un solar como titular en el que un hijo desea construir su vivienda habitual. Si le hago una donación, el donatario en Aragón, estaría exento de pagar tributo por sucesiones y donaciones por ser el valor del suelo inferior a En cuanto al donante, es decir yo, supongo que tendría que declarar ganancia patrimonial a liquidar en mi declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por la plusvalía generada.

Como valor en su día, al ser heredado el solar, supongo que el de la escritura. Supongo que en la escritura de venta o donación se debería poner el de los Para determinar el valor de adquisición del elemento transmitido, en este caso, y teniendo en cuenta que el objeto que se transmite es un inmueble adquirido por herencia, entendemos que en su momento se presentó declaración de ISD, siendo el valor de adquisición que corresponde imputar en la donación, el declarado por este concepto en la escritura de herencia.

Como usted apunta en su consulta, si en la escritura de donación se computa como valor de transmisión el correspondiente al valor de mercado y no el importe mínimo establecido por el gobierno autonómico, el órgano competente de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, podría iniciar actuaciones de comprobación, y en caso de estimarlo oportuno, proceder a la reclamación correspondiente por el importe de dicha diferencia.

En este sentido indicarle que, los coeficientes reductores sólo resultan aplicables sobre la parte de la ganancia patrimonial generada entre la fecha de compra del elemento y el 19 de enero de , ambos inclusive, sin que puedan aplicarse sobre la parte de la ganancia patrimonial generada a partir de dicha fecha hasta la fecha de transmisión, debiendo tributar ésta íntegramente.

Los saldos netos de las pérdidas patrimoniales, dado que la base imponible del ahorro no puede arrojar un signo negativo, quedaran pendientes de compensación, para los cuatro ejercicios siguientes, con rendimientos de la misma naturaleza es decir, solo con rentas positivas derivadas de ganancias patrimoniales.

En Diciembre falleció nuestra madre y en efectuamos la declaración de Renta correspondiente a sus bienes. La fecha de la aceptación de herencia fue en Junio y en Julio se efectuaron los oportunos cambios de titularidad de los bienes heredados, entre los que había cuentas bancarias, depósitos y acciones y que desde la fecha del fallecimiento de nuestra madre que continuaron produciendo rendimientos. Se nos ha informado que para el ejercicio de Renta se nos facilitaran los certificados bancarios correspondientes tanto a nuestra madre como de los herederos, en función de la fecha del cambio de titularidad.

De conformidad con lo dispuesto en la normativa aplicable, y teniendo en cuenta la fecha en que se produjo el fallecimiento de su madre, diciembre de , no corresponde efectuar declaración del IRPF de su madre correspondiente al ejercicio Entendemos que, en dicha declaración se han computado ya los rendimientos obtenidos por los bienes heredados desde la fecha de fallecimiento de su madre hasta la fecha de cierre del ejercicio 31 de diciembre de Asumimos asimismo que la declaración del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, se ha realizado en tiempo y forma, puesto que de conformidad con los términos de la consulta, en junio de se efectuaron los oportunos cambios de titularidad de los bienes heredados.

Durante el año dispondré del Plan de Pensiones que tengo formalizado por jubilación. Muchas gracias por todo. La obligación de practicar e ingresar las retenciones en Hacienda le corresponde exclusivamente a la entidad pagadora de las retribuciones de las que se derivan y no al trabajador.

En este sentido, el artículo No obstante, si bien la obligación de ingresar las retenciones corresponde a la empresa pagadora de las retribuciones, es el trabajador perceptor el que tiene la obligación de soportarlas. Por ello, sería posible que en un futuro la empresa te reclamara el importe de las retenciones no practicadas que han sido deducidas de la cuota en la declaración al liquidar el impuesto.

División horizontal y Declaración de obra nueva , autoliquidación del impuesto sobre transmisiones patrimoniales. La liquidación realizada en su día , fue realizada en base a los datos señalados por el arquitecto y respectivo notario.

Las ganancias patrimoniales se liquidan en la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al ejercicio en el que se hayan producido. En relación con qué valor de adquisición hay que considerar a los efectos de determinar la plusvalía, si el valor escriturado o el revisado, la normativa tributaria establece que el valor de adquisición debe ser el valor real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado.

Mi mujer es autónoma. Este mes de junio falleció mi madre y deja un apartamento en Benidorm y otro en Gandía Comunidad Valenciana. Quisiera saber que desgravación tiene la Comunidad Valenciana para los impuestos de Transmisiones y Sucesiones, por este motivo. Por falta de información, no se analizan las normas por las cuales se determina la Comunidad Autónoma a la que corresponde el rendimiento. Por tanto, uno de los requisitos para la aplicación del mínimo familiar de su hijo menor de edad sería el que conviva con usted en España.

De acuerdo a su información, su hijo menor de edad reside fuera de España por lo que no tendría derecho a la aplicación de dicho mínimo familiar. Por tanto, al no residir su cónyuge en España, no le es de aplicación la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y, no cabría, aplicar la modalidad de tributación conjunta. Muchas gracias por atender mi consulta, un saludo. En el artículo Dado que esta deducción se aplica sobre la cuota líquida del Impuesto, para poder beneficiarse de ella ha de haber una cuota resultante del Impuesto sobre la Renta a ingresar.

Tal y como se nos plantea en el ejemplo el individuo recibe una pensión de viudedad de las recogidas en el artículo De lo anterior parece desprenderse que no existe base liquidable que genere una cuota líquida del impuesto de la que puedan deducirse los importes invertidos en la adquisición de vivienda habitual. Hola, el próximo lunes vamos al notario para la compra de un terreno donde edificar una vivienda unifamiliar.

Para la compra del terreno, mi novia y yo vamos a utilizar nuestras cuentas ahorro vivienda, aunque la suya tiene 3 de los 4 años permitidos. No obstante para poder aplicar la deducción por vivienda habitual se requiere que la vivienda construida se entregue en un plazo no superior a cuatro años desde el inicio de la inversión.

Respecto la aplicación de la deducción por vivienda habitual, cuando se depositan cantidades en cuentas viviendas, recuerde que la deducción se aplica en el ejercicio en que se ingresan las cantidades en la cuenta vivienda siempre que los saldos de las mismas se destinen exclusivamente a la primera adquisición de la vivienda habitual del contribuyente en un plazo de cuatro años. Respecto a las cantidades ingresadas en cuenta vivienda antes de se mantiene el plazo de cuatro años para adquirir la vivienda habitual y, por tanto, para no perder la deducción aplicada en ejercicios anteriores.

Por tanto si no ha transcurrido todavía el plazo de cuatro años no hace falta que se emplee todo el saldo de la misma antes de En cualquier caso recuerde que, para que se mantenga la deducción por vivienda habitual en los términos actuales, en el caso de compra de vivienda sobre plano, es necesario acreditar que se han satisfecho cantidades al promotor para la construcción de su vivienda habitual con anterioridad a Buenos días, gracias de antemano por la pregunta que os voy a hacer, tengo un alquiler con opción de compra, el fin de la opción de compra es abril de , mis ingresos son superiores a los A pesar de tener suscrito un contrato de arrendamiento con opción de compra con anterioridad a 1 de enero de , el régimen transitorio que permite a los contribuyentes con una base imponible superior a Las cantidades a declarar son todas las contraprestaciones satisfechas por el arrendatario inquilino , incluyéndose la parte correspondiente al resto de muebles o enseres cedidos junto con el inmueble, y excluyendo el IVA, en su caso.

Mi mujer ha sido agraciada con un premio del Bingo, en diciembre de , tengo entendido que eso tributa como ganancias patrimoniales y mi pregunta es: Gracias y un saludo.

En formalicé una hipoteca para compra de vivienda habitual. Como requisito imprescindible, me obligaron a contratar un seguro de vida por el importe del crédito concedido, así como un seguro de vivienda. Los primeros años me desgravé por ambos seguros, pero creo que ahora no es posible o, si lo es, como me hacen la declaración en las oficinas de la agencia tributaria, me dicen que no se puede desgravar. Agradecería me indicaran si puedo desgravarme dichos gastos y en qué apartado puedo incluirlos.

Hola, en el borrador me sale a ingresar, que quiere decir, es que yo tengo que pagar a hacienda o hacienda me paga a mi. Me he comprado una vivienda con fecha 15 de diciembre de He pedido un préstamo hipotecario para pagar una parte y la otra la he dado con una entrada. Qué importe tengo que poner en la casilla de deducción por vivienda habitual? Tengo que poner algo en la casilla de cuenta vivienda? Lo primero de todo aclarar que entendemos que la adquisición de la vivienda se realiza el 15 de diciembre de Efectivamente por las cantidades pagadas del préstamo hipotecario, dado que se hicieron en , no aplica deducción en Respecto al tema de las cantidades aportadas a la cuenta ahorro vivienda, de aquellas sobre las que ya se haya aplicado deducción en ejercicios anteriores hasta , no puede aplicar nada en Al exceso sobre esas cantidades y otras que haya invertido en en la adquisición de la vivienda habitual, les aplica la deducción, por lo que tienen que aparecer como tal en las casillas y de la declaración y el detalle en el Anexo A de la misma.

Por lo tanto, como aportaciones a la cuenta ahorro vivienda, dado que la adquisición ya se ha producido en el ejercicio , no ha de constar ninguna cantidad. Gracias a una sentencia judicial, en la nómina de mayo de 2. En el borrador de hacienda que he recibido solo aparecen los atrasos correspondientes a 2. Conforme al artículo En este caso no corresponde ni sanción ni intereses de demora ni recargo alguno.

El periodo de presentación de la declaración complementaria varía dependiendo de cuando se realizara el pago de los atrasos, si el mismo fue antes del 2 de mayo de , se debió presentar declaración antes del 30 de junio de Si por el contrario el pago se realizó con posterioridad al 2 de mayo de , la declaración complementaria se ha de presentar antes del 30 de junio de Se pueden compensar unas ganancias patrimoniales generadas en el año y computadas en la declaración de ese año por venta de acciones con las pérdidas obtenidas por la venta de otras acciones que he llevado a cabo en el año ?

Mi pregunta es, la escritura no se firmara hasta ,podre degravar la futura hipoteca? Por otro lado,tengo una hija y no estoy casado con mi pareja,en la declaracion viene que la hago conjunta,eso como es posible? A efectos de la deducción por inversión en vivienda habitual, se considera construcción de vivienda habitual cuando el contribuyente satisfaga directamente los gastos derivados de la ejecución de las obras, o entregue cantidades a cuenta al promotor de las mismas, siempre que finalicen en un plazo no superior a cuatro años desde el inicio de la inversión.

La desgravación posterior por la futura hipoteca no plantea problema con la regulación actual ya que cuando la adquisición se realice con financiación ajena, las cantidades financiadas se entienden invertidas a medida que se vayan amortizando los préstamos obtenidos.

En cuanto a la segunda parte de la pregunta, en las parejas de hecho sólo uno de sus miembros padre o madre puede formar unidad familiar con los hijos y optar por la tributación conjunta. El otro miembro de la pareja debe declarar de forma individual. Realicé un cambio de hipoteca el pasado mes de abril. Llevaba 4 años con otra entidad pero tenía la clausula de suelo. Encontré una con mejores condiciones y me gustaría saber en que me influye para la declaración de la renta.

La vivienda la compre en Noviembre de He tenido que volver a pagar gastos de notaría. Muchas gracias de antemano. La deducción por inversión en vivienda habitual aparece regulada en los artículos Por tanto, la base de la deducción puede incluir el importe de los tributos y gastos que genera la adquisición impuestos, registros, notario,.

La normativa del impuesto, y así lo ha establecido la propia Dirección General de Tributos no dice nada sobre cómo conformar la cuantía requerida para la adquisición, ni en su caso, su financiación, en un plazo de tiempo concreto. Por razones de salud, en ingresa en residencia y en se vende el piso. Se había comprado en y hay ganancia patrimonial. En este sentido no pierde la consideración de vivienda habitual por el hecho de que desde febrero hasta el momento de la venta octubre hubiese ingresado en una residencia dado que la norma fiscal considera vivienda habitual aquélla que hubiera tenido tal consideración cualquier día de los dos años anteriores a la transmisión.

Así pues, esta parte de la ganancia no debe incluirse en la declaración del IRPF. Este porcentaje fijo es el 1,5 por hasta el 31 de diciembre de , el 2 por desde el 1 de enero de hasta el 31 de diciembre de y el 3 por desde el 1 de enero de La finca urbana se adquirió en por compra valorada en Mi duda surge ya que mi hermano pide cita para realizar la declaración y le comentan que no tiene que incluir la ganancia patrimonial en el impuesto de la renta de las personas físicas.

La normativa del IRPF art. En concreto, para inmuebles adquiridos en y años anteriores se puede aplicar un coeficiente de 1, En cuanto al valor de transmisión, nos informa que las fincas se han valorado por 6. En consecuencia, por los datos que proporciona en relación a una de las fincas, existe una diferencia entre el valor de mercado del bien recibido y el valor de adquisición de la finca entregada, que determina una ganancia patrimonial.

Para contestar con precisión a su consulta sería necesario examinar el contrato de seguro en virtud del cual percibió las cantidades en el No obstante, como principio general podemos adelantarle que la normativa del IRPF no prevé exención para este tipo de rendimientos.

La cuestión radica en determinar, en atención al contrato de seguro, el tratamiento que debe darse a las rentas percibidas. Partimos de la base que por su configuración este tipo de contratos no tienen la naturaleza de contrato de seguro de vida.

En dicha consulta, la Administración señaló que el contrato de seguro en virtud del cual el contribuyente percibe unas cantidades que vienen a compensar los salarios dejados de percibir como consecuencia de la pérdida del empleo no se encuentran dentro de los supuestos que, con arreglo a la normativa en vigor, generan rendimientos del trabajo como podría ser el caso de los seguros que instrumentan compromisos por pensiones y los planes de previsión asegurados.

En tal caso, siguiendo el criterio de la Dirección General de Tributos entendemos que las cantidades percibidas deberían calificarse de ganancia patrimonial por la diferencia entre el importe de la prima satisfecha y las cantidades percibidas.

Adicionalmente, al tratarse de una ganancia que no deriva de la transmisión de elementos patrimoniales debería integrarse en la parte general de la base imponible. Me declaran unos ingresos y unas retenciones a cuenta. Las rentas obtenidas por la sociedad civil se atribuyen a los socios en proporción a su participación en virtud del llamado "régimen de atribución de rentas". Mi pregunta es la siguiente: El derecho a la deducción por adquisición de vivienda viene dado por el desembolso de cantidades destinadas a la adquisición de la residencia habitual del contribuyente, sin alterar este derecho el cambio de entidad bancaria con el que se pacte la financiación de la vivienda.

La adquisición de la vivienda por donación tributa en sede del beneficiario donatario en el impuesto sobre sucesiones y donaciones, que es competencia de la Comunidad Autónoma en la que radique el inmueble. No obstante lo comentado anteriormente es muy importante tener presente que la donación de la vivienda sí tiene impacto en la tributación de IRPF del transmitente donante , en este caso su madre.

A finales del mes de noviembre adquirí mi primera vivienda en la que actualmente vivo desde enero El importe de ese préstamo que me ingresó el banco fue transferido íntegramente a su cuenta. Los pagos de las cuotas del préstamo me las transfieren mis padres todos los meses a mi cuenta y el banco me las carga puntualmente.

Por lo que nos comenta en su consulta en realidad Ud. Es decir, los padres han recibido la financiación del hijo para la compra de su vivienda habitual. En principio no debería haber problema para que sus padres pudiesen aplicarse la deducción por inversión en vivienda habitual siempre que se demuestre claramente que Ud. En estas condiciones debería poderse aplicar la deducción por las cuotas satisfechas en el ejercicio para financiar la compra de su vivienda.

En todo caso, y si bien todos los movimientos bancarios pueden hacer prueba de la concesión y devolución del préstamo, resultaría recomendable formalizar un contrato privado entre ambas partes para poder acreditar realmente que existe un préstamo por parte del hijo a favor de sus padres por el importe del préstamo bancario que él ha recibido.

No obstante debemos advertirle que es posible que Hacienda quiera revisar la declaración de sus padres dado que no le consta por ninguna vía la financiación recibida para la compra de la vivienda: Es por este motivo que resulta recomendable formalizar un contrato privado de préstamo que justifique la entrega y la devolución del dinero percibido por la compra de la vivienda.

Hechas diversas consultas a la Agencia Tributaria, cada vez me dicen una forma a proceder para hacer la declaración de la Renta Por favor, me podía usted indicar los pasos a seguir? Yo entiendo que no hay que devolver nada, porque en la Ley del IRPF es una de las causas que vienen para considerarse vivienda habitual, entiendo que se aplica esto también las cuentas ahorro vivienda. Desgraciadamente la regulación correspondiente a las cuentas viviendas no incluye ninguna excepción para estos casos exigiéndose que las cantidades depositadas en las cuentas viviendas se destinen a la primera adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual.

En este sentido la AEAT en una consulta de se le planteaba un supuesto idéntico al que nos comenta y manifestaba lo siguiente: Atendiendo a la Ley de IRPF vigente en el momento de la venta de la vivienda en el año , ésta establecía la posibilidad de aplicar la exención por reinversión en las ganancias obtenidas por la venta de la vivienda siempre que ésta tuviera la consideración de vivienda habitual.

Por su parte, el Reglamento de IRPF definía la vivienda habitual como "aquella edificación que constituya la residencia del obligado tributario durante un plazo continuado de, al menos, tres años". Puesto que la normativa no es especialmente clara en cuanto al cumplimiento de los requisitos para disfrutar de esta exención, la Dirección General de Tributos, a través de las consultas vinculantes emitidas durante ese período, aclaró que, para disfrutar de aquélla, en el momento de la venta debe cumplirse tanto el requisito de los tres años como el hecho de que el contribuyente resida en la vivienda objeto de transmisión hasta el momento de su venta.

Mi pregunta es cómo sé si Hacienda me hizo esta devolución en los años y le agradecería su repuesta y que tengo que hacer como lo averiguo. Efectivamente, con la entrada en vigor de la actual Ley de IRPF, se suprimieron los porcentajes de deducción incrementados por utilización de financiación ajena, por lo que se introdujo un régimen transitorio para aquellos contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda antes del 20 de enero de , hubieran tenido derecho a aplicar la deducción por adquisición de vivienda habitual y se vieran afectados por la entrada en vigor de un régimen fiscal menos favorable.

En este sentido, la nueva Ley introdujo una compensación fiscal cuyo procedimiento se establece cada año en la Ley de Presupuestos Generales del Estado. En definitiva los requisitos que se deben cumplir para tener derecho a esta compensación son los siguientes:. Dicha compensación aparece reflejada en la declaración de la renta de cada año. Así, en el ejercicio se corresponde con la casilla y en las de y con la casilla Para saber si usted se ha aplicado estas deducciones, basta con comprobar que dichas casillas se han completado correctamente.

Al ser pensionista, en el momento de concederle la acogida legal de los menores, le fue también reconocida una percepción monetaria mensual por cada menor. He intentado con el programa padre hacer la declaración y veo que no me deja hacerla conjunta. Es posible que no se pueda hacer conjunta? Si tengo a mi marido a mi cargo sí puedo hacerla conjunta y con un hijo estudiando y a mi cargo no?

Pueden tributar conjuntamente las personas que formen parte de alguna de las dos modalidades de unidad familiar específicamente previstas en la Ley de IRPF.

Una de ellas es la formada por los cónyuges no separados legalmente y, si los hubiera, los hijos menores. Dicho lo anterior y teniendo en cuenta que su hijo no es menor de edad a 31 de diciembre de , no resulta posible hacer uso de esta modalidad de tributación. Tanto los ingresos del declarante y cónyuge provienen del Inss.

Solo el declarante supera la cantidad de De acuerdo con el artículo 82 de la Ley de IRPF pueden optar por la tributación conjunta aquellas unidades familiares que estén integradas por los cónyuges no separados legalmente y los hijos menores salvo que vivan independientes de sus padres y los hijos mayores de edad incapacitados judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada.

Por tanto, la tributación conjunta no es obligatoria sino una opción. Si los miembros de una familia deciden optar por la tributación individual, pueden hacerlo así. En cuanto a los ingresos obtenidos por cada uno de los miembros de la unidad familiar, no suponen límite alguno a la aplicación de la tributación conjunta. El abono de los intereses del mes de diciembre me lo han realizado el día 4 de enero de con valor del día 1 de dicho mes y en el mismo han practicado la retención.

No obstante me lo incluyen en intereses percibidos en De acuerdo con el artículo 14 de la Ley de IRPF, los rendimientos del capital mobiliario se han de imputar al periodo impositivo al que sean exigibles por su perceptor. El periodo impositivo coincide con el año natural del 1 de enero al 31 de diciembre y el impuesto se devenga el 31 de diciembre de cada año. En el caso de que no se conozca el valor del suelo, éste se ha de calcular prorrateando el coste de adquisición satisfecho entre los valores catastrales del suelo y de la construcción de cada año.

Respecto a la posibilidad de obtener rendimientos negativos por el alquiler de la vivienda, es posible en aquellos casos en los que los gastos deducibles sean superiores al rendimiento íntegro obtenido. Me afilié a un sindicato y ellos me llevaron todo el tema. Pagué la afiliación y también al abogado que llevó el caso ante el SMAC, donde solucioné todo.

Me gustaría saber si los honorarios del abogado que me llevó a cabo todo el tema desgravan en hacienda, pues era un abogado laboralista perteneciente al sindicato. Conforme a lo establecido en el artículo A partir de ese momento recibiríamos una renta mensual hasta la edad de Jubilación.

Las dudas van en el sentido de si con estas peculiaridades baja efectiva en meses del y adscrito a ERE aprobado en diciembre de , nos correspondería de aplicación la modificación por la que se eleva el limite de exención a 45 días por año trabajado con limite de 42 mensualidades , en lugar de 20 días con limite de 12 mensualidades.

En los supuestos de despido o cese consecuencia de expedientes de regulación de empleo, tramitados de conformidad con lo dispuesto en el art. Mi salario bruto es de En este sentido, debemos tener en cuenta la regulación establecida por cada Comunidad a los efectos de su aplicación.

En primer lugar, conviene advertir que estamos ante un Proyecto de Ley denominado de economía sostenible en el que se prevé la supresión, con efectos 1 de enero de , de la deducción por adquisición de vivienda habitual para aquellos contribuyentes que tengan una base imponible superior a Si la base imponible es superior al citado importe, la redacción prevista en el Proyecto no permitiría aplicar deducción alguna por las cantidades depositadas en dichos ejercicios en la cuenta vivienda.

Por tanto, el porcentaje que debe tomarse en consideración para cuantificar el usufructo vitalicio depende de la edad del usufructuario en el momento del fallecimiento de su tía y se determina de la siguiente forma: Determinado el valor del usufructo, la valoración de la nuda propiedad deriva de restar al valor del inmueble el valor del usufructo. La tenencia de una sexta parte de la nuda propiedad del bien inmueble no debería generarle grandes gastos. Por el contrario, las reparaciones extraordinarias son de cuenta del nudo propietario.

Cobré hasta Junio, y luego me indemnizan, y cobro el paro. Con la indemnización y el sueldo supero los No obstante, el citado límite se reduce a Por tanto, dado que los rendimientos del trabajo percibidos por usted en el año exceden de Ese año me quedo un saldo negativo por pérdidas en la venta de un fondo de inversión generado en 1 año.

Querría saber si este saldo puede ser compensado total o parcialmente en por: Respecto a las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales se integran y compensan exclusivamente entre sí en cada período impositivo, originando como resultado un saldo positivo o negativo, sin que el saldo negativo resultante pueda compensarse con el resto de rendimientos que integran la base imponible del ahorro ni con la base imponible general. Mi duda sería si tengo derecho a la desgravación por vivienda habitual, cuando ya me deduje en la compra de mi primera vivienda.

Por ello pongo el siguiente supuesto con cifras: El precio de la primera vivienda fue 90k y finalmente pagué k contando los intereses, durante una serie de años me desgravé por esta compra. En la compra de mi segunda vivienda, en la que resido actualmente llevo invertidos k, todo durante el año Aplicando este precepto a los antecedentes de su consulta, en primer lugar debería cuantificar los importes que han constituido base de deducción por la adquisición de su vivienda habitual o viviendas habituales anteriores, en los ejercicios previos a Sobre el importe invertido en el año en su nueva vivienda habitual que pudiese exceder de dicha base podría aplicar en este ejercicio la deducción por adquisición de vivienda habitual.

Sin embargo, entiendo que los euros dejan de percibirse este año y por tanto desaparecen de la declaración a presentar en el Quisiera saber si estoy en lo cierto, gracias. Tal como usted comenta, la Ley de Presupuestos para el ha modificado el alcance de esta deducción, con efectos a partir de 1 de enero de , de tal forma que solamente se mantiene para los contribuyentes cuya base imponible sea inferior a Cuando la base imponible sea igual o inferior a 8.

Cuando la base imponible esté comprendida entre 8. En consecuencia, para la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio sigue vigente, para todos los contribuyentes, la deducción por obtención de rendimientos del trabajo y de actividades económicas. Esta modalidad tiene la ventaja de que no devenga intereses por el aplazamiento. Sin perjuicio de este sistema de fraccionamiento, existe la posibilidad que prevé el Reglamento General de Recaudación de que el contribuyente solicite el aplazamiento o fraccionamiento de pago, desarrollada por los artículos 44 y siguientes de dicho reglamento.

Una es el plazo para presentar la solicitud: La solicitud de aplazamiento y fraccionamiento se dirige al órgano competente para su tramitación dentro de los plazo de ingreso en periodo voluntario, es decir, para este ejercicio, si presenta la declaración dentro del plazo voluntario, hasta el 30 de junio de La otra es el contenido de la solicitud: La solicitud de aplazamiento o fraccionamiento debe contener necesariamente los siguientes datos:. Desde el 1 de enero de se fija en 6.

Siento comunicarle que la normativa del impuesto no permite deducir cantidad alguna por los importes invertidos en la compra de un coche a título particular. Hice una simulación e incluí este importe dentro del apartado reducciones artículo Quedo a la espera de su respuesta. Reciba un cordial saludo. A finales del año se produjo una importante modificación legislativa relativa al tratamiento fiscal de las indemnizaciones por despido derivado de un expediente de regulación de empleo ERE que puede resultar de interés para confeccionar la declaración de IRPF de su esposa.

Un saludo y gracias. Para obtener este certificado es necesario dictamen favorable de los Equipos de Valoración y Orientación, dependientes de la Comunidad. Tras repasar creo que es porque cuando facilité mis datos a la empresa el 1 de enero de de hijos que no tengo etc..

De ser así muchos españolitos de a pie nos vamos a llevar muchas sorpresas, ya que se ha hablado mucho de los famosos " euros" pero nada de esto. Y el personal esperaba esos ingresos. Declaro esta vivienda en Francia Revenu Foncier , no obstante tengo que declararla también en España Convención fiscal. A la hora de declarar esta vivienda en la renta en España, que puedo deducir? Por la renta , puedo deducir los impuestos pagados en Francia por la declaración y los gastos de gestión de ?

Gracias por su ayuda. Al ser residente fiscal en España, declara por su renta mundial, por eso tiene que declarar en España el rendimiento del alquiler del inmueble sito en Francia. Respecto a los gastos derivados del arrendamiento del inmueble, que puede deducirse el arrendador, hay que tener en cuenta que son todos los necesarios para la obtención de los rendimientos, siempre que estén directamente relacionados con los ingresos por dicho arrendamiento.

Véase también Artículo 6. La ley del IRPF establece que "son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que por esta Ley se califiquen como rendimientos". Efectivamente, y así lo ha establecido la Dirección General de Tributos CV , las ayudas directas para sufragar los costes del alquiler de la vivienda producen una ganancia patrimonial para sus beneficiarios, puesto que constituyen una variación en el valor del patrimonio del contribuyente.

De hecho, la incorporación de la ayuda es la que altera la composición del patrimonio, y no otro concepto sujeto por el IRPF. De acuerdo con la LIRPF, la ganancia o pérdida patrimonial debe imputarse al ejercicio en el que tiene lugar la alteración en la composición del patrimonio. A partir del actual ejercicio del hemos pensado en declarar esta cuenta como cuenta vivienda. Mi duda es si, en un futuro, puedo cambiar de cuenta vivienda y declarar otra, o una vez declare ésta, es la que siempre deberé declarar como tal.

Otra duda que tengo es si la cuenta debemos declararla los dos en nuestras respectivas declaraciones y cómo debe hacerse imagino que la mitad de las aportaciones realizadas cada uno?

La Dirección General de Tributos se ha pronunciado en este sentido señalando que "la simple transferencia de fondos de una cuenta de ahorro vivienda a otra del mismo tipo no se entiende como disposición de cantidades para fines diferentes, por lo que no se perdería el derecho a las deducciones practicadas anteriormente!.

No obstante, el contribuyente tiene la obligación de probar que el dinero transferido de una cuenta a otra se corresponde con las aportaciones realizadas a la cuenta inicial.

Con los beneficios obtenidos hemos adquirido en un tercer piso que destinamos a vivienda habitual. Para poder acogerse a la exención por reinversión es necesario que se transmita la vivienda habitual, siempre que el importe total obtenido por la transmisión se reinvierta en la adquisición de una nueva vivienda habitual.

Puesto que la vivienda que se transmite no tenía la consideración de vivienda habitual puesto que no constituía vuestra residencia no tendréis derecho a acogeros a dicha exención. Estoy casada con separación de bienes. Las declaraciones de renta las llevo desde hace 5 años, declaración individual, no conjunta. Ama de casa y madre y perdón por las redundancias.

El domicilio fiscal es el lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con la Administración Tributaria. En este sentido, el domicilio fiscal para las personas físicas, debe ser, el lugar donde se tenga la residencia habitual en este caso, la vivienda del matrimonio. Quisiera saber si puedo desgravar esta nueva vivienda habitual en la declaración de este año, teniendo en cuenta que mi antigua vivienda habitual sigue estando alquilada.

Desde el 1 de enero de , mi madre que no cobraba nada pudo acogerse a la Ley de Dependencia en grado 2, por lo cual solicitaron la ayuda económica al cuidador del dependiente mi padre en este caso. Quisiera saber si los euros mensuales que percibe ha de tributarlos en la declaración de la renta Por tanto no tiene que tributar por ellos en la declaración de IRPF. Régimen de bienes gananciales. La determinación de la situación personal de un contribuyente a efectos de tributar en concepto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es la que exista a 31 de diciembre de cada año.

Así pues, no tiene que realizar dos declaraciones, una como soltero y otra como casado, sino solamente una, que refleje su situación personal a 31 de diciembre de cada año. En junio de compré una vivienda por A esta vivienda le he proporcionado mejoras valoradas en Todas ellas con aportaciones anuales de 9. La normativa del IRPF establece reglas que regulan el tratamiento de la venta de las viviendas con bastante detalle. Así, el valor de adquisición de la vivienda se fija en el importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado, el coste de las inversiones y mejoras efectuadas en los bienes adquiridos y los gastos y tributos inherentes a la adquisición.

En cambio, los intereses, por expresa prohibición legal, no se pueden computar como mayor coste de adquisición. Por otra parte, cabe recordar que el valor de adquisición se actualiza mediante unos coeficientes fijados por la Ley de Presupuestos Generales del Estado. De esta forma, se mitiga el efecto de la inflación.

El importe a pagar dependería de si reinvierte o no. En caso de no proceder a la reinversión la ganancia obtenida se integraría en la base del ahorro tributando los primeros 6. La deducción por donativos la contempla la ley estatal y también determinadas Comunidades Autónomas.

En concreto, se prevé que los contribuyentes puedan aplicar en concepto de deducción por donativos:. La ley no permite que en caso de no aplicación en el ejercicio que corresponda las deducciones puedan llevarse a ejercicios futuros. Por tanto, lamentablemente en nuestra opinión no dispone de argumento jurídico para oponerse a la notificación de la Administración tributaria.

En primer lugar, hay que tener presente que la cualidad de cónyuge se predica de aquellas personas unidas por vínculo matrimonial. Tal y como señala el artículo 85 del Código Civil, sólo la muerte o declaración de fallecimiento de uno de los cónyuges así como el divorcio entre ambos son causas de disolución del matrimonio. La separación entre los cónyuges tiene los supuestos, causas y consecuencias que establecen los artículos 81 al 84 del mismo cuerpo legal, pero no se produce ruptura del vínculo existente entre los cónyuges.

Por tanto, la disolución del matrimonio por nulidad o divorcio elimina la condición de cónyuges para los miembros de la pareja y por ello al no tener la condición de cónyuges no entran en el grupo de parentesco en el que la ley cita expresamente a los "cónyuges". En consecuencia, el ex cónyuge que adquiere tal condición por nulidad o divorcio tiene la condición de tercero extraño.

Supuesto distinto es el del cónyuge separado legalmente, que sí se admite como incluido en el grupo de parentesco II a efectos de aplicar las reducciones del impuesto. La Administración considera que la norma fiscal no distingue sobre la condición o no de separados de los cónyuges y por tanto no debe excluirse al miembro de la pareja porque, aun estando separado, no ha perdido su condición de cónyuge.

La transmisión de una participación indivisa de una vivienda genera una ganancia patrimonial por el transmitente. Por tanto, sería conveniente acompasar ambas situaciones. Por otra parte, cabe recordar la deducción por inversión en vivienda tiene una regla especial que viene a exigir la existencia de renta del período en el contribuyente para poder aplicar la deducción, por tanto, caso de que su cónyuge no obtuviera rentas se podría ver privada de la aplicación de esta deducción.

En el año comencé con la cuenta vivienda y compré la vivienda que iba a ser habitual en , aunque se escrituró la compraventa en Hasta ha sido mi vivienda habitual y he ido desgravando en la declaración de la renta todos estos años. Mi primera vivienda ha sido como vivienda habitual hasta , por lo que hasta ese año he realizado las deducciones. Necesito saber si en la declaración de la renta hay que declarar la expropiación forzosa de un terreno y qué ley lo contempla.

Efectivamente, la expropiación forzosa da lugar a una alteración en la composición del patrimonio del sujeto expropiado que debe cuantificarse e incluirse en la declaración de IRPF en el apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales. No existe una penalización legal por este motivo, aunque sí puede provocar alguna incomodidad financiera. En el IRPF las retenciones se calculan en función de los rendimientos del trabajo obtenidos por el contribuyente, pero la información de la que dispone el pagador sólo es la que tiene de su propio empleo.

Por tanto, no hay una penalización fiscal, sino que al hacer la renta se tiene que pagar por todo lo no retenido. Financieramente el contribuyente obtiene una ventaja, porque se le retiene de menos durante el año, pero debe pagar en el momento de presentar la declaración lo no pagado. Para evitar esta situación el contribuyente tiene una solución sencilla: En conclusión, el importe total de impuestos no se modifica, sólo la forma de tenerlos que pagar.

Buenos días, hace unos 40 días, la AEAT me reclamó como justificantes unas escrituras, la sentencia de divorcio, con los acuerdos, la disolución de gananciales y los importes a abonar para la manutención de mi hijo.

Lo cual presenté en el día y hora que me indicaban mediante registro. Llamo y nadie sabe nada, y nadie me dice nada y me dicen que lo buscan y que vuelva a llamar.

Así en varias ocasiones. Finalmente, recordemos que en caso de una devolución se devengan intereses desde que hayan transcurrido seis meses desde el término del plazo de declaración.

Soy argentino nacionalizado español y resido en Canarias desde hace 5 años. Nunca he estado obligado a declarar pero me han comentado que al tener 2 hijos podría declararlos y así tener una deducción de la renta. Mis hijos también tienen la nacionalidad española pero residen en Argentina con su madre, yo mensualmente les envío dinero a través de mi banco. El artículo 58 de la ley del IRPF prevé una forma de mitigar la base imponible del impuesto que se calcula en atención a los descendientes que conviven con el contribuyente y no obtienen rentas superiores a determinado importe.

En el caso que nos plantea, dado que sus hijos no conviven con usted, entendemos que no se cumpliría el requisito de convivencia que exige la norma y por tanto no podría aplicarse el mínimo por descendientes.

Me encuentro trabajando viviendo de alquiler en otra provincia diferente a la que vive mi familia y la situación laboral no es estable como para plantearse el comprar una vivienda, cuando seguramente tenga que marchar en unos pocos meses o años. Me gustaría saber también qué gastos aproximados puede suponer el comprar una vivienda. Es decir, si vale En su caso el plazo, como bien comenta en su consulta, acaba en una determinada fecha del año Transcribimos el criterio sentado por la Dirección General de Tributos que puede ayudarle en su caso concreto: El simple empadronamiento no constituye, por sí mismo, elemento suficiente para acreditar la residencia y vivienda habitual en determinada localidad, como tampoco el darse de alta en el IAE o trasladar el domicilio fiscal a un lugar determinado" DGT CV ; CV ; CV El Anteproyecto de Ley de Economía Sostenible cuya redacción puede variar durante su tramitación parlamentaria modifica el artículo 68 de la Ley del IRPF sobre deducción por inversión en vivienda habitual, con efectos 1 de enero de en los siguientes términos:.

Esta cuestión puede resultar de suma importancia para usted por cuanto si adquiriese su vivienda con posterioridad a 1 de enero de al final de los cuatro años comentados desde que abrió su cuenta vivienda y su base imponible en los próximos ejercicios y siguientes supera los La tramitación parlamentaria de dicha Ley podría hacer variar el texto actual y, en consecuencia, las conclusiones alcanzadas.

Abrí una cuenta ahorro vivienda en noviembre de y me estoy beneficiando de la deducción por la misma en IRPF. Con la ley actual tengo hasta noviembre de para adquirir mi vivienda habitual.

Ahora bien, si suponemos que finalmente entra en vigor el Anteproyecto de Ley de Economía Sostenible a partir del 1 de enero de y mi base imponible es superior a En primer lugar, conviene advertir que estamos ante un Anteproyecto de Ley denominado de economía sostenible en el que se prevé la supresión, con efectos 1 de enero de , de la deducción por adquisición de vivienda habitual para aquellos contribuyentes que tengan una base imponible superior a Por tanto, la cuestión planteada se analiza atendiendo a lo previsto en el Anteproyecto de Ley, redacción que podría variar a lo largo de la tramitación parlamentaria.

Si la base imponible es superior al citado importe, la redacción prevista en el Anteproyecto no permitiría aplicar deducción alguna por las cantidades depositadas en dichos ejercicios en la cuenta vivienda.

Mi madre va a comprar un piso como segunda vivienda pero quiere ponerlo a nombre de mis hermanos y yo. La normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas regula la deducción de las cantidades depositadas en una cuenta vivienda siempre que el destino de éstas sea la primera adquisición o construcción de la vivienda habitual del contribuyente, con el límite de 9. En el supuesto aquí planteado entendemos que las cantidades depositadas en la cuenta vivienda pueden ser objeto de deducción, en la medida en que la vivienda adquirida por su madre no se destine al uso de su vivienda habitual.

La citada disposición transitoria establece literalmente lo siguiente: Debemos, no obstante, advertir que dicha conclusión se basa en la regulación prevista en el Anteproyecto de Ley de Economía Sostenible.

He recibido una oferta de trabajo del Reino Unido para trabajar en Argelia unos días al año, pudiendo pasar el resto del año, menos de días, en España. Mi pregunta es si seré residente fiscal en Reino Unido o en España, y qué necesitaría para ser residente fiscal en Reino Unido aparte del contrato de trabajo, por ejemplo una vivienda en alquiler o no es necesario ya que mi intención es pasar el tiempo que pueda en España.

En caso de ser residente fiscal en Reino Unido, cómo se declara y cómo tributa el alquiler de una vivienda en España? En consecuencia, podría ser considerado residente fiscal en Argelia de acuerdo con la normativa de dicho país. El hecho de que la empresa para la que trabaja sea inglesa no debería afectar a la determinación de su residencia habitual. De concurrir alguno de las circunstancias previstas en las letras b y c anteriores, tendría la consideración de acuerdo con la normativa interna española de residente fiscal en España.

Si de conformidad con la normativa interna argelina también se considerara residente en dicho país, debería acudirse al Convenio de Doble Imposición suscrito entre España y Argelia para determinar en base al mismo su residencia fiscal. Resido en USA desde por motivos laborales.

Desde entonces, he ido ahorrando dinero, en la medida de mis posibilidades, para la compra de una vivienda, mediante el envío de cantidades que oscilan entre los 3. La vivienda se adquirió en junio de cuando finalmente pude acumular dinero suficiente para la adquisición de la vivienda. Actualmente sigue existiendo una hipoteca sobre la misma de unos Mis preguntas son las siguientes: De acuerdo con lo que nos comenta en su consulta usted es residente fiscal en Estados Unidos.

No obstante, dicha exención no se extiende al arrendamiento de viviendas con opción de compra cuya entrega estuviese sujeta y no exenta. Es decir, a los efectos de determinar la aplicabilidad de la exención debemos analizar si la entrega subyacente del inmueble quedaría sujeta y no exenta del IVA, de forma que si la entrega del mismo estuviese sujeta y no exenta la exención tampoco aplicaría en el arrendamiento de la vivienda.

A efectos contables los contratos de arrendamiento se clasifican en arrendamientos financieros o arrendamientos operativos. Tengo un piso alquilado a un inquilino menor de 30 años, los gastos deducibles son mayores que los ingresos por lo que me da en el IRPF una cantidad negativa por rendimientos. El año pasado cambié de vehículo y en el concesionario me dijeron que tenía una ayuda del Estado de 1. El texto califica la entrega de estas cantidades como subvenciones directas cuyos beneficiarios son las personas físicas que adquieran el vehículo y con sujeción a determinados requisitos.

Del texto de su consulta no podemos dar respuesta concreta a su pregunta pues desconocemos la naturaleza exacta de la retribución que percibe. No obstante, a continuación le facilitamos los criterios que tiene establecidos la Administración en relación con esta cuestión por si le puede ser de utilidad. La Dirección General de Tributos ha interpretado la norma señalando que cuando se trata de derechos económicos nuevos que no habían nacido durante los años que el trabajador prestó sus servicios no cabe aplicar la reducción.

En este sentido dispone por ejemplo que la gratificación extraordinaria concedida por una empresa a su empleado en agradecimiento a su trabajo acordada por el consejo de administración de la entidad como un derecho económico nuevo, surge cuando lo aprueba el consejo y como no estaba prevista durante el tiempo que el trabajador prestó sus servicios a la empresa, no cabe apreciar la existencia de un período de generación de esa gratificación, ni tampoco puede calificarse como obtenida de forma notoriamente irregular en el tiempo DGT ; CV Mi pregunta es cuanto se paga de impuesto de sucesiones en Castilla -León en el caso de hermanos y sobrinos.

En concreto, dicha normativa contiene una reducción por discapacidad, , una reducción en caso de adquisiciones de bienes muebles integrantes del patrimonio histórico, una reducción por indemnizaciones, una reducción en la adquisición de explotaciones agrarias, una reducción en las adquisiciones de empresas individuales o negocios profesionales y una reducción en las adquisiciones de participaciones en entidades. No obstante, de la aplicación de los tipos de la tarifa no resulta directamente la cuota a ingresar, sino que el resultado de esta aplicación es la llamada cuota íntegra del impuesto.

Así, para obtener la cuota tributaria a ingresar debe multiplicarse la cuota íntegra por un coeficiente multiplicador establecido en función de os grupos de parentesco y del patrimonio preexistente del adquirente. Finalmente, mencionar que a los efectos de establecer el coeficiente multiplicador aplicable los hermanos y tíos de la persona fallecida se califican como parientes colaterales de segundo y tercer grado respectivamente, contenidos en el grupo de parentesco III.

En octubre de puse a la venta mi vivienda habitual en la cual resido todavía y compré una nueva en noviembre con la idea de cambiarme. Por fin en he tenido la fortuna de venderla y firmamos la escritura en enero de Cuando compré la vivienda que vendo fue por planos y los acabados fregadero, puertas, etc Conservo todas las facturas.

Por su parte, el artículo 41 del reglamento del impuesto dispone que para que opere la exención por reinversión, el importe obtenido en la enajenación debe reinvertirse de una sola vez o sucesivamente en un período no superior a dos años desde la fecha de la transmisión. En relación al tipo de inversiones que menciona, encontramos criterios de la Administración que a efectos de aplicar la deducción por adquisición de vivienda, considera que todas aquellas obras y acabados, mobiliario de cocina y baños forman parte de la base de deducción por adquisición de vivienda habitual si se han realizado antes de la finalización de las obras y de la obtención de la cédula de habitabilidad DGT CV DGT CV , Este podría ser un criterio para aceptar las facturas que conserva como mayor valor de adquisición.

En su caso el plazo acaba en el Y el artículo 54 establece que la adquisición debe recaer en la vivienda que constituya o vaya a constituir la vivienda habitual del adquirente, esto es que sea habitada de manera habitual y efectiva en el plazo de doce meses contados a partir de la fecha de adquisición.

Transcribimos el criterio sentado por la Dirección General de Tributos que puede ayudarle en su caso concreto:. Hemos realizado imposiciones hasta el año y ahora nos beneficiamos de la prórroga de dos años para la compra de la vivienda, que el gobierno aprobó el año pasado, con lo que en teoría tendríamos de plazo hasta el para la adquisición de la vivienda. En relación con la contestación que nos comentan debemos advertirle que, en su caso, la ampliación del plazo para destinar los saldos de la cuenta vivienda a la primera adquisición de la vivienda habitual es hasta 31 de diciembre de Una vez que se han pagado las indemnizaciones de los trabajadores he observado que las retenciones se han practicado sobre la totalidad de las mismas.

Entiendo, por tanto, que la retención debería ir sobre el exceso de los 15 días. Agradecería que me orientaran sobre el tema. En el momento de presentar la declaración del IRPF del ejercicio se deben integrar exclusivamente las cantidades no exentas, por tanto, no se tienen que incluir aquellas rentas exentas.

El es mi cuarto año, me gustaría por tanto conocer qué ocurre en estos casos ya que por la información sobre la ley sólo hablan de compras de pisos.

El artículo que modifica este anteproyecto es el art. La asimilación de la construcción a la adquisición de vivienda la recoge el artículo 55 del reglamento del impuesto por lo que, salvo cambios en el texto del Anteproyecto, en principio debería entenderse amparado por la deducción la construcción de la vivienda pero con los límites que prevea el artículo 68 en su futura redacción. Lamentablemente, la ley del IRPF sólo contempla el mecanismo de la exención de la plusvalía obtenida en la transmisión de la vivienda que constituya la residencia habitual del contribuyente, por lo que una vivienda arrendada no podría acogerse a este beneficio.

No obstante, las cantidades destinadas a la reducción del préstamo hipotecario por la adquisición de su vivienda habitual sí constituyen base de deducción, con sujeción al límite de 9.

El artículo 55 del reglamento también admite que el contribuyente aplique asimismo deducción por inversión en la vivienda que constituye su residencia habitual.

Mi madre heredó la vivienda habitual en usufructo. En el momento de pagar el impuesto de sucesiones, la dijeron que no tenía que pagar nada por esa casa porque era su vivienda habitual siempre y cuando viviera en ella 10 años.

Ahora quiere alquilarla y no sabe si al dejar de ser su vivienda habitual tendría que pagar el impuesto de sucesiones que no pagó en su momento. La norma sólo exige que los beneficiarios mantengan la adquisición durante el plazo de diez años con lo que la usufructuaria no incumple este requisito por el hecho de alquilar la vivienda y percibir los rendimientos derivados del mismo.

No obstante debe advertirse que esta contestación se ha realizado en base a la aplicación de la normativa estatal. Debe tenerse en cuenta que las Comunidades Autónomas tienen competencia para introducir reducciones propias y para mejorar las reducciones previstas en la norma estatal con lo que una correcta respuesta a su pregunta exigiría tener en cuenta la normativa concreta aplicable en la sucesión.

En el caso que nos plantea, la normativa aplicable sería la correspondiente a la residencia del causante durante los cinco años anteriores a su fallecimiento. En su caso nos faltan algunos datos para resolver correctamente a la cuestión planteada. Si bien parece estar claro que el causante tiene su residencia fiscal fuera de España no se nos indica donde tienen la residencia los herederos del causante.

España sólo tiene firmados convenios con Francia, Grecia y Suecia. En el caso que no hubiese convenio de doble imposición nos podemos encontrar con dos posibles situaciones. En el caso que los herederos tengan la residencia fiscal también fuera de España. Tal circunstancia supone tributar en España sólo por los bienes situados en territorio español. En el caso que los herederos tengan la residencia fiscal en España.

En cualquier caso, también en este supuesto los herederos se pueden ver obligados a satisfacer impuestos en España y en el estado de residencia del causante. Los puntos de conexión que determinan la aplicación de la normativa tributaria de una u otra Comunidad Autónoma son los siguientes:. En la escritura antigua se da el valor de He solicitado una ayuda para restaurar la fachada de mi casa. El procedimiento es el siguiente: Una vez que tiene el dinero, el Ayuntamiento es el que contrata y paga la obra.

La Dirección General de Tributos tuvo ocasión de pronunciarse en consulta de Tengo un piso de VPO en la Comunidad Valenciana que he alquilado a una pareja joven desde junio de Este piso ha sido mi vivienda habitual desde octubre de , hasta agosto de La pregunta es si puedo elegir donde realizar la declaración de la renta o bien estaría claro que debe ser en la hacienda alavesa.

El día 5 de mayo de , vendí mi vivienda habitual por Cierto es, que yo nunca he hecho la decla-ración de la renta por no llegar al mínimo y que en ese ejercicio tam-poco la hice por ignorancia. He presentado todas las alegaciones en el plazo indicado escrituras, gastos notariales, préstamo hipotecario, etc. Como bien apunta, la normativa vigente en el año permitía declarar exenta la ganancia patrimonial en la medida en que se reinvirtiera en el plazo indicado por la normativa el importe de transmisión obtenido.

El Director del Departamento de Gestión Tributaria considera, atendiendo a las alegaciones aportadas por el mismo, que la falta de opción por la exención por reinversión en la pertinente declaración del IRPF dentro del plazo reglamentario de presentación imposibilita la aplicación de la misma.

Por tanto, esta resolución puede ser de gran ayuda para defender, en el supuesto que sea controvertida, la aplicación de la exención por reinversión en su caso. Dado que estamos ante una resolución que se deriva de un recurso de alzada para la unificación de criterio resulta vinculante para los tribunales económico-administrativos y para el resto de la Administración tributaria.

O por el contrario hay alguna forma de tributar proporcional a los años que debió de pagarse esos trienios y que no llegan a ese tipo tan alto. Como ya hemos comentado, en su caso, las cantidades percibidas no deben imputarse en ejercicios anteriores. Todo ello entra en juego con independencia de la evolución de los valores de mercado de los inmuebles.

En las transmisiones onerosas el sujeto pasivo del impuesto es el transmitente. No obstante, hay una importante diferencia entre uno y otro supuesto. En los supuestos en que la operación esté no sujeta no se produce el devengo del impuesto y, en consecuencia, y por tanto no se interrumpe el periodo de tiempo en que se entiende generado el incremento de valor. La empresa que me ha entregado el coche ha realizado el ingreso a cuenta correspondiente.





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